国家对金融新定位背景下资产重组与资本交易税务风险防范 ——税收定性、风险识别、争议破壁和案例剖析

国家对金融新定位背景下资产重组

与资本交易税务风险防范

——税收定性、风险识别、争议破壁和案例剖析

各有关单位：

本次课程面向大型国有企业集团、上市公司、中大型民营企业财务高级管理人员，讲授企业在面临资产收购、股份收购、吸收合并、分立等重大资产重组及债务重组业务过程中财税处理需关注的风险、操作规范及处理技巧，资本交易合规处理和降低税务风险的基本方法和逻辑，为企业财税工作扫清“非日常”业务带来的认知盲区及行动障碍。具体通知如下：

    一、时间、地点

    2024年10月26日--27日（25日全天报到）

地 点：北京--奥加美术馆酒店二层 奥加A 厅

二、培训对象

    大型中央企业集团、国有企业集团、上市公司及大型民营企业集团总会计师、财务总监、高级财务经理以及对资本交易及重组业务感兴趣的专业人士。

• 培训讲师及内容

王 骏  中翰税务集团理事长 北京中翰税务师事务所合伙人

坚守税务前沿阵地的“中国财税浪子”，知名实战派财税专家王骏先生，曾担任高校讲师，是南开大学、首都经贸大学、云南师范大学校外导师。2010 年度加入中翰税务，长期从事税务咨询、税务诊断、税企争议解决和税务培训工作。熟悉税收政策和会计准则，拥有工商企业、金融机构、政府部门税务专项培训和税务策划的丰富经历，为客户解决重大疑难问题，提供“有温度”的财税服务。

李存周  中国税务师  经济师  统计师

天津中翰英特税务师事务所所长

《注册税务师》杂志特约撰稿人

中国注册税务师协会 理事

中国注册税务师协会 治理监管委员会委员

中国注册税务师协会网校师资团队成员

中国注册税务师协会高端人才库成员

天津市注册税务师协会 常务理事、师资库成员、专家库成员

国内知名投行专业平台“小兵投行学院”专家委员会 委员

涉案企业第三方评估机制首批国家层面专家库成员

从事财税工作32 年，擅长资本交易税收、上市公司税收和国际税收业务等。

具有上市公司、国有企业和外资企业税务服务经验，深度服务于制造行业等。

一、资产重组基本税收政策概览

1、资产重组的概念及常见类型

2、资产重组企业所得税基本税收政策

3、资产重组增值税基本税收政策

4、资产重组契税、土地增值税基本税收政策

5、资产重组印花税最新税收政策速递——从2024年14号公告出发理解改制重组最新税收口径

6、风雨欲来：突然发酵的压降SPV+公募投资规模，取消公募债券基金免税风波

二、资本交易合规处理和降低税务风险的基本方法和逻辑

1、如何去完成一项资本交易合规税务业务

（1）资本交易税收业务承接重大税收风险评估

（2）资本交易税收业务资料准备阶段

（3）资本交易税收业务方案分析、论证和确定阶段

（4）资本交易税收业务方案资料准备、实施和方案落地阶段

（5）资本交易税收业务复盘和后续税务管理阶段

2、资本交易税收在资本市场的实务应用的场景

（1）重大资产重组的对赌/业绩承诺的税收问题

（2）重大资产重组的过渡期损益税收问题

（3）重大资产重组的现金选择权税收问题

（4）重大资产重组中形成的限售股减持增值税问题

3、解剖麻雀：以上市公司股票为对象的资本交易典型案例——万马股份协议划转

（1）股权划转两个计税基础的联动调整

（2）股权划转会计处理的要点

（3）股权划转特殊性税务处理权益连续性的实务理解

（4）贬值资产（股权）划转的税收问题

（5）股权划转印花税问题

三、近期税务机关在税务稽查和风险推送中涉及的部分资本交易问题

1、关于融资贷款公司担保损失所得税税前扣除问题

2、关于关联企业借款实际税负的认定问题

3、关于合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额的调整

4、关于融资融券业务股息补偿是否享受股息红利免税政策的问题

5、关于取得企业集团财务公司存款利息增值税的问题

6、关于影视节目联合制作收益权涉及的税目和税率判定问题

7、关于资管产品管理人简易计税无法划分的进项税是否需要转出的问题

8、关于消费卡的税务问题

四、企业通过资本市场进行并购重组和资本交易涉及的税务处理及其案例

1、案例：企业合并资本交易税务全息透视

（1）同一控制下企业合并的财税差异

（2）非同一控制下企业合并的财税差异

（3）一揽子交易、分步交易的不同财税涵义

2、案例：存续分立业务中自然人股东是否需要缴纳个税的问题

（1）分立的交易分解理论

（2）分立的一般性税务处理

（3）分立特殊性税务处理计税基础的确认

（4）分立中自然人股东、非居民股东的税务处理

3、案例：股权划转业务案例深度解析

（1）划转日的判断

（2）实质性经营活动的理解

（3）股权划转特殊性税务处理和一般性税务处理的界限和纳税遵从

五、企业融入国际资本市场涉及的资本交易及其税务处理案例

1、案例：跨境并购重组复杂的税收逻辑和实务

（1）跨境并购的概念及税法原理

（2）59号文跨境重组的实务分析

（3）非居民直接转让股权和间接转让股权的税法界限及征管问题

2、案例：自然人多次取得股权在股权转让时确定股权原值的问题

（1）自然人股权原值、非居民股权净值、居民企业股权计税基础的概念涵义

（2）多次取得股权的法律规定

3、案例：外商投资的名股实债

（1）名股实债的法律、会计和税法涵义；

（2）名股实债的增值税和企业所得税处理

（3）名股实债涉及的国际税收反避税思路

六、现场互动

1、案例：可转债投资中个人所得税问题

2、案例：上海三中院“对赌”申请退税案例解析

3、案例：资产包收益权是否属于增值税应税范围案例

4、案例：碳配额的交易账户增值税税目及应税判定问题

5、案例：资产转让是否属于资产重组不征收增值税范畴的问题

    四、费用及报名方式注意事项

    培训费每人3980元(费用包含培训费、课件资料、培训场地费、茶歇；不包含餐费、住宿、路费等)参加者请将报名回执表见（附件）填完后邮件或至会务处，会务处将根据报名回执寄发报到通知，告知具体乘车路线等事项。

五、联系方式

联系人：高 明           

手  机：18610057784（同微信）

Email:zulinvip@163.com  

附件：报名表

   融资租赁专业人才培训组委会

北京中经皓宇管理咨询有限公司

       2024年9月23日

国家对金融新定位背景下资产重组与资本交易税务风险防范  报名回执表

  注：请填写完整报名表各项信息后邮件或传真至会务处，并及时通知联系人，

      报名后5个工作日内付款，汇款凭证邮件或传真至会务处，会务处将根据

      汇款先后顺序安排会场座次。

联系人：高  明  18610057784（同微信）  

E-mail：zulinvip@163.com