【上海●7月23日—25日】融资租赁资产保理、买卖及证券化等疑难问题税政解析和资产管理资产交易精讲班

融资租赁专业人才培训组委会

融租培〔2020〕62号

关于举办融资租赁资产保理、买卖及证券化等疑难问题税政解析

和资产管理资产交易精讲班的通知

各融资租赁企业、业界同仁：

本次融资租赁赁资产保理、买卖、资产管理资产交易和财税筹划培训，主要从企业实战角度解决业务开展中遇到的财税核算测算问题，财税问题直接决定企业业务盈亏情况，具有非常重要的作用。为加快融资租赁财税专业人员的培养，满足行业发展需求，为企业提供更多高素质专业人才，应融资租赁企业的要求，组委会将举办“融资租赁资产保理、买卖及证券化等疑难问题税政解析和资产管理资产交易精讲班”，现将有关事宜通知如下：

一、时间、地点

2020年7月23日—25日（23日全天报到） 地 点：上  海

二、参会对象

金融租赁、融资租赁公司高管、总监、财税经理、会计及相关从业人士、商业银行、外资银行、信托投资、财务、资产管理、商业保理企业的财务总监、以及想要了解融资租赁会计实务处理人士等。

三、课程设置

   一:租赁资产保理、买卖、转租赁及ABN ABS的疑难问题解析及案例

     （一）资产证券化及PRE-abs的税务操作分析

      1.有追无追保理的财税处理

      2.资产证券化的模式

      3.继续开票不破租赁关系如何认定？

      4.融资租赁资管产品的税收问题

      5.融资租赁ABS创新之Pre-ABS

      6.资管券商如何纳税开票之税务口径解析

      7.ABS投资的保本界定

      8.ABS 利息发票的开具

     （二）直租赁和回租赁资产的买断出表

     （三）租赁资产的保理财税处理

     （四）租赁资产转租赁的财税处理

     （五）近10家租赁公司发行疫情防控债的分级模式财税处理

     （六）租赁债权保理、买断转让的增值税及企业所得税

      1.租赁公司租金债权（买卖）转让不破租赁

      2.直租赁资产买断的后续开票

      3.租赁项目回租项目转让的增值税新问题

     （七）转租赁的会计核算及涉税协调

     （1）如何界定转租赁

     （2）租赁公司之间转租赁的涉税处理

   二：融资租赁各类租赁模式的会计处理及涉税规定     

     1、直租业务增值税基本政策解析及运用（包括销售额、纳税义务、期限等）

     （1）直租赁的定义，现代服务业的归类解读

     （2）直租赁设备购入进项税差额的处理（本金有税率差的租赁物是否选择直租探讨）

     （3）关于实操中直租本金一次性开票

     （4）车辆租赁中的疑难点

     （5）设备供应商为承租人贴息的财税处理、发票开具（是否理解为联合承租人）

     （6）承租人直接给供应商首付款的财税处理、发票开具

     （7）融资租赁公司的直租业务收入如何缴纳企业所得税在企业所得税汇算清缴中如何体现处理

     （8）租赁公司财政补贴的税务处理，增值税缴纳

     （9）疫情逾期租金，减免租金的视同销售收入对策解析

     2、融资租赁售后回租业务的会计核算和涉税协调

     （1）融资租赁回租业务增值税基本政策解析及运用（包括销售额、纳税义务、期限等） 新老回租项目的差异

     （2）资产购销环节资产销售方（承租人）出售资产开具发票吗？如果需要如何开？

     （3）承租人的售后回租固定资产是否加速折旧

     3、咨询服务手续费的处理

     （1）包含在租赁合同中的财税处理

     （2）单签咨询服务合同的财税处理

     4、回租赁转直租赁的操作及税务成本

     5、直租赁对接经营租赁模式的转租赁分析

  三、融资租赁各类融资利息支出的差额税务口径

     1、融资租赁公司享受融资利息差额征收条件

     2、关于融资租赁的外地分公司是否享受政策

     3、“抵扣”与“抵减”的区别

     4、实施增值税差额征税的会计处理

     5、总局对于差额征税中“利息支出”的理解

     6、跨境融资的利息对外付汇

     7、票据贴现的利息支出

     8、租赁债权保理的利息支出税务处理

     9、无追索保理的利息支出税务处理

     10、统借统还利息支出的税务处理

     11、ABS资管业务的认定，对于租赁公司来说福建口径贷款、上海等地口径判断保本属于贷款，利息支出的处理

     12、增值税扣额及所得税费用不允许结息单，如何应对，如何利用税法补救措施？

     13、如何应对筹划银行等金融机构手续费，咨询费

     14、利息支出在直租赁、回租赁、保理等业务中如何配比，如何筹划抵扣

  四：融资租赁创新业务及税务稽查中关注口径政策解析

     1、关于生物资产作为租赁物

     2、无形资产标的物：文化资产（著作权）、专利权

     3、不动产融资租赁中涉税问题分析

     4、车辆租赁模式涉税分析

     5、SPV飞机租赁

     6、跨境租赁的操作

     7、融资租赁10类印花税的筹划

     8、历次租赁稽查中的问题汇总

     9、超范围经营的可行性

     10、融资租赁企业直租赁设备一次性折旧

     11、融资租赁直租赁进项留抵退税与即征即退的选择

  五：融资租赁即征即退及准备金等问题处理

    （一）融资租赁公司即征即退返还政策

     1、即征即退的退税口径

     2、直租赁与回租赁分开计算享受即征即退的计算

     3、筹划手续费享受即征即退

     4、筹划进项税认证抵扣享受即征即退

     5、筹划利息支出享受即征即退

    （二）坏账准备及坏账列支的处理

     1、如何计提坏账准备，税法如何规定

     2、直租设备、回租设备处置如何缴纳增值税？是否适用简易征收？

     3、资产处置损失如何抵减租赁债权，如何税前列支？

     4、直接损失的租赁债权如何税前列支？

     5、打包出售的租赁债权损失如何税前列支？ 

四、培训费用及报名事宜

培训费3900元每人，含两天中餐，另住宿、交通费用自理，住宿可以让会务组代安排；报名参加者请将第三页报名回执表填完后邮件或传真至会务处，会务处将根据报名回执寄发报到通知，告知具体乘车路线等事项。

联系人：周前进 13041087377    E-mail:bjzlxhzqj@163.com

传  真：010-87289242          网  址：www.bjleasing.org

附件：报名回执表                    融资租赁专业人才培训组委会

                                   北京中经皓宇管理咨询有限公司

                                           2020年6月23日

融资租赁资产保理、买卖及证券化等疑难问题税政解析

和资产管理资产交易精讲班  报名回执表

经研究，我单位决定派以下人员参会：

注：1.请填写完整报名表各项信息后邮件或传真至会务处，并及时通知联系人，报名后5个工作日内付款，汇款凭证邮件或传真至会务处，会务处将根据汇款先后顺序安排会场座次。

    2.温馨提示：因课程人数限制，以款到为报名成功！缴费后不接受退款申请。

联系人：周前进 13041087377       E-mail:bjzlxhzqj@163.com

传  真：010-85094846               网 址：www.bjleasing.org